Как правильно оформить безвозмездную передачу

Категории Как оформить

Как учесть безвозмездную передачу основных средств стоимостью до 10 руб. Какими проводками отразить прием-передачу таких объектов? Какие документы оформить? Ответ от

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Передача подарков физическим лицам Итак, дарение между коммерческой организацией и физическим лицом, не являющимся ИП, не запрещено действующим законодательством пп. Передача подарка стоимостью до 3 руб. Стоимость подарков, полученных физическим лицом от организаций или ИП, не превышающая 4 руб.

Для отдельной категории граждан например, для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны стоимость подарков, которая не облагается НДФЛ, составляет 10 руб. Для получения налогового вычета, предусмотренного пунктами 28 и 33 статьи НК РФ, передачу подарка нужно подтвердить документально письмо Минфина России от При этом для целей НДФЛ не имеет значения: что является подарком - деньги, подарочный сертификат или другое имущество; является ли одаряемый сотрудником организации или нет.

Иное дело, если подарок является поощрением работника за добросовестное исполнение трудовых обязанностей. В этом случае подарок представляет собой стимулирующую выплату премию , которая является частью оплаты труда ч. Подарок в рамках трудовых отношений облагается НДФЛ в полной сумме без применения вычета как доход в денежной или в натуральной форме пп. У организации не возникает объекта обложения страховыми взносами, если подарки работникам передаются по договору дарения в письменной форме, стоимость подарка при этом не имеет значения п.

Если же передача подарков осуществлена в рамках трудовых отношений, является частью системы оплаты труда вознаграждением за конкретные трудовые результаты и носит стимулирующий характер, то стоимость подарков работникам организации облагается страховыми взносами Определения Верховного Суда РФ от Решение оформлено приказом руководителя.

Стоимость каждого подарка - 1 ,00 руб. Поступление товаров материалов , использующихся в дальнейшем для передачи физическим лицам в качестве подарков, отражается стандартным документом учетной системы Поступление акт, накладная с видом операции Товары накладная раздел Покупки.

Допустим, организация приобрела 50 готовых подарочных наборов. После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся записи: Дебет Дебет Для тех счетов, где поддерживается налоговый учет в данном случае это счета 41 и 60, для счета 19 налоговый учет не поддерживается , соответствующие суммы вводятся в специальные ресурсы регистра бухгалтерии для целей налогового учета Сумма Дт НУ и Сумма Кт НУ. При этом автоматически создается документ Счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

В форме документа Счет-фактура полученный по умолчанию установлен флаг Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, который позволяет включить сумму налога в состав налоговых вычетов НДС сразу после принятия подарков к учету.

Если флаг не установлен, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок. Начиная с версии 3. Счет затрат и счет учета НДС по умолчанию указывается как Сформируем документ Безвозмездная передача по условиям Примера 1 рис. При безвозмездной реализации товаров физическим лицам можно и не выставлять счета-фактуры в адрес каждого из них, поскольку физические лица не принимают НДС к вычету. Для отражения начисленного НДС в книге продаж достаточно составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный счет-фактуру письмо Минфина России от На закладке Товары следует указать сведения о товарах, передаваемых в рекламных целях.

В качестве рыночной стоимость товаров в программе автоматически заполняется ценой продажи по последнему документу. Если цена продажи не определена, то заполняется цена приобретения. В Примере 1 - это 1 руб. Поскольку стоимость подарков и сумма начисленного НДС в расходах по налогу на прибыль не учитывается, то на закладке Счет затрат следует оставить счет затрат и счет учета НДС, установленный программой по умолчанию в соответствующих полях рис.

Счета затрат при передаче подарков После проведения документа Безвозмездная передача формируются бухгалтерские проводки: Дебет Для целей налогового учета по налогу на прибыль вводятся суммы в специальные ресурсы регистра бухгалтерии: Сумма Кт НУ Сумма Дт ПР Если организация примет решение выставить сводный счет-фактуру, то достаточно нажать на кнопку Выписать счет-фактуру.

В месяце передачи подарков после выполнения обработки Закрытие месяца и выполнения регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 будет признан постоянный налоговый расход: Дебет Передача выигрышей и призов победителям конкурсов Передача физическим лицам выигрышей и призов по результатам проведения конкурсов, соревнований и других мероприятий также признается безвозмездной реализацией и подлежит обложению НДС. В этом смысле призы ничем не отличаются от подарков.

Для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, относятся к нормируемым расходам на рекламу п.

Если же проведение конкурса или соревнования не преследует рекламных целей, не предусмотрено коллективным договором и не входит в систему оплаты труда, то стоимость выигрыша учесть в расходах не получится. Что касается НДФЛ, то стоимость выигрышей и призов, полученных в конкурсах, соревнованиях, играх, облагается по ставкам п. Всего разыгрываются 10 призов стоимостью 1 ,00 руб. Победители определяются случайной выборкой с помощью компьютерной программы.

Передачу призов также удобно отражать документом Безвозмездная передача. Порядок заполнения закладки Товары аналогичен порядку, описанному в Примере 1. Поскольку призы передаются неопределенному кругу лиц, то поле Получатель также заполнять не нужно. На закладке Счет затрат в поле Счет затрат следует самостоятельно установить требуемый счет например, счет По мнению Минфина России и ФНС России, расходы в виде сумм НДС, уплачиваемых организацией при безвозмездной раздаче рекламной продукции, не могут быть учтены при исчислении налога на прибыль письма Минфина России от Данный вывод можно распространить и на передачу призов победителям розыгрыша, проводимого в рамках рекламной кампании.

Поэтому в поле Счет учета НДС следует оставить счет Счета затрат при передаче призов в рамках рекламной кампании После проведения документа Безвозмездная передача формируются записи регистра бухгалтерии: Дебет Для целей налогового учета по налогу на прибыль вводятся суммы в специальные ресурсы регистра бухгалтерии: Сумма Дт НУ В месяце передачи призов после выполнения обработки Закрытие месяца и выполнения регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 будет признан постоянный налоговый расход: Дебет

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета.

Безвозмездная передача имущества в «1С:Бухгалтерии 8»

А дата пересечения ее границы никак не повлияет на момент определения налоговой базы. Срок подачи подтверждающих документов Документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС , нужно представить в налоговую инспекцию в срок не позднее календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, одновременно с налоговой декларацией п. Если по истечении календарных дней организация не представит в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС, стоимость реализованных товаров работ, услуг облагается НДС по ставке 10 или 18 процентов. Подробнее об этом см. Что делать, если экспортный НДС не был подтвержден.

Безвозмездная передача имущества

Списана остаточная стоимость выбывающего основного средства - 83 Налог на прибыль В соответствии с п. При безвозмездной передаче товаров работ, услуг и иных ценностей за исключением основных средств и нематериальных активов , имущественных прав выручка от реализации отражается в размере не менее суммы затрат на их производство либо приобретение выполнение, оказание , а также затрат на безвозмездную передачу, а при безвозмездной передаче основных средств и нематериальных активов - не менее их остаточной стоимости и затрат на безвозмездную передачу. В соответствии с п.

Реализация на безвозмездной основе: юридическое оформление и налогообложение

В связи с этим изменения претерпели и операции по безвозмездной передаче имущества в бюджетных учреждениях. Основания для безвозмездной передачи поступления основных средств Как правило, бюджетные учреждения лишены права самостоятельного распоряжения основными средствами, находящимися в их оперативном управлении. Ведь одновременно данные объекты представляют собой государственную муниципальную собственность. Поэтому безвозмездная передача имущества от бюджетного учреждения, как правило, осуществляется по решению собственника его имущества и или учредителя. Так, собственник вправе изъять из оперативного управления бюджетного учреждения имущество, закрепленное за ним или приобретенное за счет выделенных из бюджета средств, по следующим основаниям: имущество является излишним; имущество не используется; имущество используется не по назначению. При изъятии основных средств из оперативного управления учреждения возможна, по решению собственника, передача объектов в казну либо иным учреждениям. В исключительных ситуациях имущество бюджетных учреждений может передаваться не учреждениям госсектора, а иным юридическим и физическим лицам. А вот поступление имущества бюджетным учреждениям безвозмездно возможно от разных юридических и физических лиц.

О безвозмездной передаче основных средств

Бухгалтерия как дающей так и принимающей стороны обязана выполнить предписанную законом регистрацию подаренных активов. Проводки компании-дарителя С точки зрения бухучета, компания, отдав часть своего имущества в дар, уменьшила тем самым свои активы. С выбытием какой-то доли основных средств теоретически снижается экономическая эффективность.

1С: Бухгалтерия предприятия редакция 3.0 – Безвозмездная передача основного средства

Тенденции, которые складываются в судах при рассмотрении споров о безвозмездном характере операции Вопросы безвозмездной передачи товаров, работ, услуг — наиболее актуальные вопросы с точки зрения. Гражданское законодательство рассматривает любое дарение между юрлицами как запрещенную операцию, за исключением небольших сумм. Договор дарения упомянут в ст. Безвозмездная передача, с точки зрения гражданского законодательства — обязательное оформление договоров. При этом одаряемая сторона может отказаться от дара, что предусмотрено законодательством. Особый порядок установлен в отношении пожертвований ст. Оно должно быть в социально значимых целях, то есть в адрес только некоммерческих структур.

Безвозмездная передача товаров и услуг

Отражение в учете материнской компании 78 Перечисление средств дочернему предприятию на развитие производственно-технической базы Отражение в учете дочернего предприятия 51 Отражены средства, полученные от материнской компании, как средства целевого финансирования мероприятий по развитию производственно-технической базы 08 Отражены затраты по возведению зданий, сооружений производственного назначения 01 Отражена стоимость объектов основных средств, принятых в эксплуатацию 96 88 Средства целевого финансирования, использованные на финансирование капитальных вложений, списываются на счет 88 "Фонды специального назначения", субсчет "Фонд накопления, использованный". Изложенный выше порядок отражения в учете средств целевого финансирования, полученных от материнской компании и использованных на капитальные вложения в основные средства производственно-технического назначения, нормативно не урегулирован. Однако мы сочли возможным воспользоваться методологическими рекомендациями Минфина России по отражению в учете ассигнований из бюджета, предназначенных для финансирования мероприятий целевого назначения. Упомянутые рекомендации изложены в совместном письме Минфина России и Госналогслужбы России от При получении денежных средств дебетуются счета учета денежных средств в корреспонденции со счетом В частности, п. Закона РФ от В том же Законе установлено, что по предприятиям, получившим безвозмездно от других предприятий основные фонды, товары и другое имущество, налогооблагаемая прибыль увеличивается на стоимость этих фондов и имущества, указанную в акте передачи, но не ниже балансовой остаточной стоимости, отраженной в документах бухгалтерского учета передающих предприятий. Вопрос о безвозмездной передаче товаров рассмотрен в части первой Налогового кодекса, которая вступила в силу с 1 января года. Статья 39 Налогового кодекса указывает, что реализацией товаров, работ или услуг организацией признается, соответственно, передача на возмездной основе в том числе обмен товарами, работами или услугами права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказанные услуги, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, - и на безвозмездной основе.

О безвозмездной передаче основных средств

Отображен доход в размере амортизационных отчислений Бухгалтерская справка-расчет Обратите внимание, что в налоговом учете безвозмездная передача имущественного объекта может привести к двусмысленным ситуациям. Это связано с неоднозначным трактованием норм действующего законодательства со стороны налогоплательщика и фискальных служб. Договор, по которому сторона должна получить плату или иное встречное предоставление за исполнение своих обязанностей, согласно нормам п. Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления, что следует из п. Договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное. Согласно п. N 26н, выбытие объекта основных средств имеет место, в частности, в случае передачи по договору дарения.

Вход на сайт

Передача подарков физическим лицам Итак, дарение между коммерческой организацией и физическим лицом, не являющимся ИП, не запрещено действующим законодательством пп. Передача подарка стоимостью до 3 руб. Стоимость подарков, полученных физическим лицом от организаций или ИП, не превышающая 4 руб. Для отдельной категории граждан например, для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны стоимость подарков, которая не облагается НДФЛ, составляет 10 руб.

Проводки у принимающей стороны при передаче ОС в безвозмездное пользование В п. Одним из вариантов поступления данных активов на предприятие является их безвозмездное получение от других учреждений. Для таких ОС первоначальной стоимостью является рыночная цена на дату их отражения на счетах фирмы п. Затраты, связанные с безвозмездным поступлением ОС, аккумулируются на счете 08, составляется проводка: Дт 08 Кт