Как правильно оформить счет фактуру посреднику 2019

Категории Как оформить

Посредник, осуществляющий закупки от своего имени: Принимает от продавца счет-фактуру. Регистрирует его в части 2 журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур. В книге покупок этот документ регистрировать не надо. Покупателем в нем в соответствии с письмом Минфина от Копию полученного счета-фактуры направляет заказчику в соответствии с подп. Выставляет счет-фактуру заказчику, отражая в документе показатели счета-фактуры, полученного от продавца.

Сводный счет-фактура

Новый спецрежим предусматривает ряд ограничений. Заниматься только определенными видами деятельности. К посредническим договорам относятся договор поручения гл. Посредник по мере исполнения поручения по договору комиссии или агентскому договору обязан предоставлять заказчику комитенту, принципалу отчеты ст. Посредник, действующий на основании договора поручения, представляет доверителю отчет с приложением оправдательных документов , если это требуется по условиям договора или характеру поручении ст.

Посредник может участвовать в сделке не только от имени заказчика комитента, принципала ,но и от своего имени, в связи с чем должен будет обеспечить все необходимые для ее оформления документы. Если посредник находится на упрощенной системе налогообложения, а заказчик, чьи интересы он представляет, на общем режиме, то, продавая или приобретая товар в рамках договора комиссии или агентского договора, он будет оформлять счета-фактуры с выделенным НДС, где будет фигурировать его имя.

Если заказчик не является плательщиком НДС, то обязанностей по выставлению счетов-фактур у посредника не возникнет. Реализация товара работ, услуг заказчика комитента, принципала через посредника комиссионера, агента от имени посредника Продавая товар, комиссионер действует в интересах комитента. Однако по договору, который заключает комиссионер с покупателем, все права и обязанности ложатся на комиссионера п.

Причем, в качестве продавца комиссионер должен указать себя. Действия посредника комиссионера. Выписывает счет-фактуру в двух экземпляра. Один экземпляр передает покупателю товаров работ, услуг , второй оставляет себе и регистрирует его в ч. Передает заказчику комитенту информацию о показателях выставленного покупателю счета-фактуры.

Получив от заказчика комитента счет-фактуру, составленную на основании информации о показателях, выставленной комитентом покупателю счет фактуры, регистрирует его в ч.

Плательщиком НДС при реализации товара через комиссионера является комитент пп. Действия заказчика комитента. Получает от посредника информацию о показателях выставленной посредником покупателю счет-фактуры. Выписывает счет-фактуру с учетом полученных показателей от посредника на имя покупателя, регистрирует его в ч. Счет-фактура выписывается в 2-х экземплярах и второй передается покупателю.

Если недобросовестный посредник сообщит об отгрузке в следующем налоговом периоде, то комитенту придется уточнять НДС и сдавать уточненную декларацию по НДС за предыдущий период. В данной ситуации заказчики выставляют счет-фактуры покупателям в общеустановленном порядке, как при реализации, так и при получении предоплаты. Посредники же в данном случае покупателям никаких счетов-фактур не выставляют. Действия посредника. Получает от заказчика счет фактуру, которую передает покупателю.

Счет-фактура посредником нигде не регистрируется. Действия заказчика. Выставляет счет-фактуру на имя покупателя и регистрирует ее в книге продаж и в ч. Приобретение посредником товаров работ, услуг от имени заказчика Действия посредника. Получает от продавца выписанный на имя покупателя заказчика счет-фактуру, который в книге покупок не регистрирует. Полученную счет фактуру передает заказчику. Если посредник приобретает и ввозит иностранные товары на территорию РФ, то он не должен выставлять заказчику счет-фактуру на величину НДС , уплаченную при ввозе товаров в РФ , или указывать налог в счет фактуре, выставляемом на величину своего вознаграждения.

Действия заказчика Получает от посредника счет-фактуру , выписанную на свое имя продавцом товара работ, услуг , регистрирует его в книге покупок и ч. Приобретение посредником товаров работ, услуг для заказчика от имени посредника Покупая товар работы, услуги посредник комиссионер, агент действует в интересах заказчика.

Однако по договору, заключенному между поставщиком и посредником комиссионером, агентом , все права и обязанности ложатся на посредника п. Следовательно, во всех первичных документах, в том числе и в счете-фактуре, покупателем числится именно посредник.

Получает от продавца счет-фактуру, который регистрирует в ч. Копию документа передает заказчику. Запись в книге покупок делать не нужно, поскольку товар принадлежит заказчику, и у посредника нет права на вычет. Выписывает заказчику счет-фактуру от своего имени, но с показателями счет фактуры продавца товаров работ, услуг. Этот счет-фактуру регистрирует в ч.

Это действие выполняется посредником и в том случае, если он не является плательщиком НДС. Получает от посредника счет-фактуру с учетом показателей продавца и копию счет-фактуры продавца выставленную посреднику.

Регистрирует счет-фактуру посредника в ч. Получает от посредника счет фактуру на его вознаграждение , регистрирует его в ч. Некоторые контрагенты все же настаивают на счет-фактуре. И для чего они продолжают требовать такие счет-фактуры не понятно. Они вправе объяснить своим контрагентам, что для оприходования купленного товара буде достаточно таких документов, как счет на оплату, накладная и акт.

А если контрагент продолжает настаивать и убедить его невозможно, то можно выписать требуемый документ. При этом укажите, что покупка без НДС. Существует несколько условий составления счет-фактур компанией: Если основная счет-фактура формируется в электронном виде То выписываемые на ее основе корректировочные документы, также должны иметь электронную форму Каждая из сторон сделки продавец и покупатель Получает по одному варианту счета-фактуры Бумажная счет-фактура заверяется подписями Руководителя компании и главного бухгалтера, а электронная — электронно-цифровой подписью Для ООО и ИП счет-фактура при УСН не выдается, поскольку эти экономические агенты не платят в казну НДС.

Однако по требованию контрагентов и на основании добровольного желания этот документ может быть выставлен. Но чиновники этого не разрешают письмо Минфина России от 21 сентября г. Мол, в расходах компания вправе учитывать налоги, которые она платит согласно законодательству подп. А по закону упрощенщики освобождены от НДС. Оплату покупатель должен перечислить до 28 октября. НДС в размере 90 руб. И независимо от объекта налогообложения при расчете авансового платежа по упрощенному налогу за девять месяцев бухгалтер учтет в доходах руб.

Какое решение принять Чтобы избежать рисков, компаниям на упрощенке счета-фактуры с НДС выгоднее не выставлять. А клиентов можно привлекать более низкими ценами и скидками. Поэтому советуем обсудить с директором, как лучше поступить в ситуации с конкретным клиентом. Руководитель решил все же составлять счета-фактуры с НДС? Тогда хотя бы не выписывайте их на аванс. Иначе налог вы заплатите дважды: по авансовому и отгрузочному счету.

Причем вычет с предоплаты заявить не удастся.

Сложные вопросы оформления и учета счетов-фактур при посреднических операциях.

Счета-фактуры при посреднических операциях: четыре ситуации

Данные из счетов-фактур, выставленных продавцами посреднику. Данные отразите по каждому продавцу отдельной позицией Остальные графы Соответствующие показатели ед. Счет-фактуру, полученный от продавца, посредник регистрирует в части 2 журнала учета счетов-фактур. Это требование распространяется в том числе на посредников, которые не являются плательщиками НДС п. В книге покупок посредник такой документ не регистрирует.

Участие в сделке посредника – как правильно оформляются счета-фактуры

Новый спецрежим предусматривает ряд ограничений. Заниматься только определенными видами деятельности. К посредническим договорам относятся договор поручения гл. Посредник по мере исполнения поручения по договору комиссии или агентскому договору обязан предоставлять заказчику комитенту, принципалу отчеты ст. Посредник, действующий на основании договора поручения, представляет доверителю отчет с приложением оправдательных документов , если это требуется по условиям договора или характеру поручении ст. Посредник может участвовать в сделке не только от имени заказчика комитента, принципала ,но и от своего имени, в связи с чем должен будет обеспечить все необходимые для ее оформления документы. Если посредник находится на упрощенной системе налогообложения, а заказчик, чьи интересы он представляет, на общем режиме, то, продавая или приобретая товар в рамках договора комиссии или агентского договора, он будет оформлять счета-фактуры с выделенным НДС, где будет фигурировать его имя. Если заказчик не является плательщиком НДС, то обязанностей по выставлению счетов-фактур у посредника не возникнет. Реализация товара работ, услуг заказчика комитента, принципала через посредника комиссионера, агента от имени посредника Продавая товар, комиссионер действует в интересах комитента. Однако по договору, который заключает комиссионер с покупателем, все права и обязанности ложатся на комиссионера п.

Покупка через посредника: счета-фактуры и учет

В строке отражается сумма НДС по приобретенным товарам работам, услугам , которая может приниматься к зачету. В строках — отражается корректировка исключение из зачета суммы НДС, ранее отнесенной в зачет. Суммы, указанные в этих строках, уменьшают сумму НДС по приобретенным товарам работам, услугам , которая может быть принята к зачету стр. Данные строк — , наоборот, увеличивают сумму НДС по приобретенным товарам работам, услугам , которая может быть принята к зачету стр. Также эту строку заполняют предприятия, утратившие право на льготу по НДС с текущего отчетного периода. Напомним, что с года НДС по долгосрочным активам можно взять в зачет : - по приобретенным или полученным в качестве вклада в уставный фонд основным средствам кроме недвижимости и нематериальным активам — в течение 12 календарных месяцев; - по приобретенному, возведенному или полученному в качестве вклада в уставный фонд недвижимому имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, - в течение 36 календарных месяцев. Исходя из удельного веса поступившей выручки здесь рассчитается сумма НДС, не принятая к зачету в предыдущем периоде, но принимаемая к зачету в текущем стр. Напомним, что НДС по фактически полученным товарам работам, услугам , используемым в обороте по реализации товаров на экспорт, облагаемых по нулевой ставке, принимается к зачету в доле от поступившей валютной выручки на счет экспортера в банке Узбекистана. Если товары были реализованы на экспорт через посредника, учитывается выручка, поступившая на его счет. Строки — заполняют предприятия, имеющие как облагаемые, так и не облагаемые НДС обороты.

Полезное видео:

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору

То есть по тем, что произведены за рубежом и поставлены в Россию п. В графах 10 и 10а укажите страну происхождения товара. В качестве страны происхождения можно указать и наименование союза нескольких государств. В таком случае в графе 10 поставьте прочерк, а в графе 10а укажите наименование союза стран. Возьмите его из первой строки графы А основного и добавочного листов таможенной декларации.

Как правильно оформить счет-фактуру при УСН

Данные из счетов-фактур, выставленных продавцами посреднику. Данные отразите по каждому продавцу отдельной позицией Остальные графы Соответствующие показатели ед. Счет-фактуру, полученный от продавца, посредник регистрирует в части 2 журнала учета счетов-фактур. Это требование распространяется в том числе на посредников, которые не являются плательщиками НДС п. В книге покупок посредник такой документ не регистрирует. Сведения о полученном от продавца счете-фактуре посредник указывает в графе 12 части 1 журнала учета счетов-фактур подп. Кроме того, если посредник покупает товары через субкомиссионера субагента , в части 2 журнала учета счетов-фактур комиссионер агент должен зарегистрировать счет-фактуру, выставленный субкомиссионером субагентом. Посредник выставляет в адрес заказчика счет-фактуру на сумму своего вознаграждения за исключением посредников на спецрежимах. Регистрирует такой документ в книге продаж. Второй экземпляр счета-фактуры посредник должен отдать заказчику.

Оформление счетов-фактур при реализации через посредника, Счет- фактура с и без НДС в годах > Как оформлять счета-фактуры при .

Счет-фактура у посредника

Применяемую с Агент от своего имени продает товары принципала: в чем заключается процедура перевыставления счетов-фактур Если вы как действующий от своего имени агент продали по поручению принципала его товары: оформите 2 экземпляра счета-фактуры как это сделать построчно, см. Принципал, получив от вас показатели: выставит на ваше имя счет-фактуру с этими же данными; зарегистрирует его в своей книге продаж. Вам эти данные нужно отразить в ч. О нюансах заполнения журнала учета счетов-фактур с Приобретение товаров для принципала: алгоритм переоформления счета-фактуры При приобретении товаров для принципала цепочка взаимодействия по оформлению счета-фактуры отличается от описанной выше: счет-фактуру на ваше имя как агента выставляет поставщик и регистрирует его в своей книге продаж; вы заносите его в ч. Ознакомьтесь с позицией Минфина по нюансам оформления агентских счетов-фактур. Если агент приобрел товары для нескольких принципалов и в счете-фактуре указаны данные по всей покупке, при перевыставлении счета-фактуры каждому принципалу агент должен перенести сведения только по тем товарам услугам или работам , которые предназначались именно для данного принципала письмо ФНС от Про вычет НДС у принципала при покупке товаров через цепочку посредников читайте здесь.

Посредник: порядок выставления счетов-фактур

Любое копирование разрешено только с письменного разрешения правообладателя. Посредник регистрирует этот счет-фактуру в ч. Посредник НЕ регистрирует этот счет-фактуру в книге продаж. Доверитель по извещению посредника о реализации выставляет счет-фактуру посреднику с датой, от которой посредник выписал счет-фактуру покупателю, с номером по своей нумерации и с указанием в качестве покупателя того лица, кому посредник продал товар. Посредник НЕ регистрирует этот счет-фактуру в книге покупок. Доверитель регистрирует этот счет-фактуру в книге продаж. Приобретение от имени посредника Продавец выставляет счет-фактуру посреднику по факту отгрузки или на сумму аванса предоплаты. Посредник передает доверителю копии счетов-фактур, выставленных ему продавцом.

Как правильно отразить корректировки стоимости принятых в октябре услуг? Вопрос Наша организация УСН, доходы работает по агентскому договору и является агентом, реализуя товар принципала. Принципал и покупатели на ОСНО. Счета-фактуры выставляем от своего имени, своего склада нет - товар отправляется со склада принципала. Какие последствия со стороны налоговой инспекции для нас и наших покупателей могут быть в данном случае? Ответ Последствий никаких. Выставленный счет-фактуру посредник должен зарегистрировать в журнале учета счетов-фактур п. Если грузоотправитель и продавец — разные лица, то в строке 3 нужно указать полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами подп. В вашей ситуации грузоотправитель и продавец не совпадают, так как товар посредник отправляет со склада принципала. Поэтому в строках 2, 2а, 2б посредник должен указать свои данные, а в строке 3 — данные принципала.

Образец сводного счета-фактуры застройщика скачать Сводный счет-фактура посредника, комиссионера или агента Эти лица включают в сводный счет-фактуру информацию по счетам-фактурам, которые им выставили разные продавцы или исполнители в один и тот же день. При выставлении в разные дни, заказчик формирует сводные счета фактуры в соответствии с этими датами. В таких случаях их оформляют либо датой составления посредником либо датой выписки этих документов продавцами исполнителями. Посредник сам присваивает сводному счету-фактуре номер, согласно своей хронологии. Не нужно включать в сводный счет-фактуру суммы вознаграждения посреднику. На эту сумму оформляют отдельный счет-фактуру в двух экземплярах.