Списание остаточной стоимости проданного основного средства проводка

Категории Цены

B данной ситуации руководствуемся бухгалтерскими стандартами. Дополнительно: Скачайте "Справочник бухгалтера" В соответcтвии c пп. Нe считаются продажей операции пo передаче товаров в пределаx договоров комиссии или консигнации , поручительства, хранения, поручения, оперативного лизинга аренды , доверительного управления, другиx гражданско-правовых договоров, которыe не предусматривaют передачи прав собственности нa такие товары. Кроме того, к продаже товаров в соответствии с приведенными определениями относят операции по бесплатной передаче товарoв, а также: 01 - операции пo внесению основных средств или нематериальныx активов в уставный фонд другогo лица; 02 - передача основных средств в финансoвый лизинг аренду.

Бухгалтерские проводки по операциям списания основных средств

Автоматизируйте рутинные операции с базами 1С через пакетный режим конфигуратора. Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более человек. Продажа основных средств. Бухгалтерский и налоговый учет Многие фирмы продают основные средства. В г. Так, например, теперь прибыль от продажи этого имущества не корректируется на индекс инфляции.

Более того, недавно Минфин России выпустил несколько писем, в которых разъясняется порядок учета операций с основными средствами. В нашей статье мы расскажем, как списать проданные основные средства и определить налогооблагаемую прибыль от их реализации.

Общий порядок учета основных средств Основным средством считается имущество, срок службы которого больше одного года. N 26н. В первоначальную стоимость основных средств, по которой они отражаются в учете, включаются расходы по их покупке или созданию.

В течение срока полезного использования основного средства на него начисляется амортизация. Этот срок фирма устанавливает самостоятельно. Примерные сроки полезного использования основных средств утверждены Постановлением Правительства РФ от 1 января г. Этот документ устанавливает порядок начисления амортизации, которая учитывается при налогообложении прибыли.

Однако, как разъяснил Минфин России, этот документ может применяться и при начислении амортизации для целей бухгалтерского учета Письмо Минфина России от 20 марта г.

Обратите внимание: срок полезного использования основных средств, купленных до 1 января г. Правда, из этого правила есть исключения. По основным средствам, которые были модернизированы или реконструированы, срок полезного использования может быть увеличен Письмо Минфина России от 6 марта г.

Срок полезного использования основного средства фирма устанавливает самостоятельно. Таким образом, если вы покупаете основные средства в г. В этой ситуации сумма амортизации в бухгалтерском и налоговом учете отличаться не будет. По основным средствам, купленным до этой даты, порядок начисления амортизации в бухгалтерском учете не изменится.

Поэтому в большинстве случаев по таким основным средствам амортизация для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения будет начисляться по-разному. Продажа основных средств При продаже основного средства нужно списать с баланса его первоначальную стоимость и сумму начисленной по нему амортизации. В учете это отражается записями: Дебет Кредит 01 списана первоначальная стоимость проданного основного средства; Дебет 02 Кредит списана сумма амортизации, начисленной по проданному основному средству.

Выручку от продажи основного средства отразите проводкой: Дебет 76 Кредит начислена выручка от продажи основного средства. Выручка от реализации основных средств облагается НДС. Этот налог начислите проводкой: Дебет Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС", Все расходы по выбытию основного средства например, зарплата рабочих, занятых в демонтаже основного средства, стоимость материалов, использованных на демонтаж, и т.

Расходы по списанию основного средства учитываются на счете Для учета операций по списанию основных средств к счету 01 "Основные средства" вы можете открыть дополнительный субсчет "Выбытие основных средств". Это нужно в тех ситуациях, когда процесс выбытия имущества длится долгое время например, если производственное оборудование демонтируется перед его передачей покупателю. По дебету субсчета "Выбытие основных средств" отражают первоначальную стоимость имущества, а по кредиту — сумму начисленной амортизации.

После выбытия основного средства его остаточная стоимость списывается на счет 91, субсчет 2 "Прочие расходы". Пример 1. ООО "Актив" продало станок за руб. Первоначальная стоимость станка — руб. Сумма начисленной по нему амортизации — руб. Расходы на демонтаж станка составили 15 руб. Бухгалтер "Актива" должен сделать записи: Дебет 76 Кредит руб.

Расчет прибыли от продажи основных средств Напомним, что до г. Причем остаточная стоимость основного средства для целей налогообложения увеличивалась на индекс инфляции ИРИП , утверждаемый Госкомстатом России. С 1 января г. Поэтому Госкомстат России прекратил его публикацию см. По ст. Остаточная стоимость основного средства — это разница между его первоначальной стоимостью и суммой начисленной по нему амортизации.

Причем сумма амортизации, вычитаемая из первоначальной стоимости основного средства, определяется по ст. Как следует из Налогового кодекса, этот порядок должен применяться при продаже основных средств, купленных как до 1 января г. Таким образом, при продаже основных средств, купленных после 1 января г.

У большинства организаций сумма амортизации по ним в бухгалтерском и налоговом учете будет совпадать. Если вы продаете основное средство, купленное после этой даты, то, по нашему мнению, для определения налогооблагаемой прибыли вам придется пересчитать амортизацию по нормам НК РФ. НК РФ предусматривает два способа амортизации — линейный и нелинейный.

При определении налогооблагаемого дохода от продажи имущества амортизацию можно пересчитать по любому из них. В такой ситуации проще всего использовать линейный метод. Как мы указали выше, примерные сроки полезного использования основных средств утверждены Постановлением Правительства РФ от 1 января г. Пример 2. В учете ЗАО "Пассив" числится станок. Первоначальная стоимость станка — 35 руб. Станок был куплен в декабре г. Срок его полезного использования был установлен в расчете на 10 лет.

В мае г. Его продажная стоимость составила 48 руб. По договору с покупателем ЗАО "Пассив" осуществляет доставку станка за свой счет. Расходы на доставку составили руб. За период с января г. Бухгалтер "Пассива" должен сделать проводки: Дебет 76 Кредит 48 руб. Для того чтобы определить налогооблагаемую прибыль, сумму амортизации по станку надо пересчитать по новым правилам.

Предположим, что срок его полезного использования по Постановлению Правительства РФ от 1 января г. N 1 составляет 15 лет месяцев. За весь срок эксплуатации станка на него будет начислена амортизация в сумме: 35 руб. Остаточная стоимость станка, пересчитанная по нормам НК РФ, составит: 35 руб.

Налогооблагаемая прибыль от продажи станка составит: 48 руб. Если остаточная стоимость основного средства и другие расходы, связанные с его продажей, будут больше полученного дохода, то налогооблагаемую прибыль можно уменьшить на сумму убытка. Однако такой убыток учитывается не сразу. Он уменьшает прибыль ежемесячно равными долями в течение времени, оставшегося от момента продажи имущества до окончания срока его полезного использования.

Убыток от реализации основных средств уменьшает налогооблагаемую прибыль. Сумму убытка от продажи основного средства указывают в специальном налоговом регистре — Учет расходов будущих периодов. Пример 3. Машина была куплена в г. Продажная цена автомобиля без НДС — 45 руб. Первоначальная стоимость автомобиля — 90 руб. Сумма начисленной амортизации — руб.

Амортизацию по основным средствам в бухгалтерском и налоговом учете "Актив" начисляет одинаково. Расходы по продаже машины составили руб. Срок полезного использования автомобиля — пять лет. До момента продажи он принадлежал "Активу" шесть месяцев. Остаточная стоимость машины составит: 90 руб. Убыток от реализации автомобиля составит: 45 руб. Полученный убыток списывают в течение четырех лет и шести месяцев 54 месяца. Ежемесячно "Актив" может списывать сумму убытка в размере: 39 руб.

Для налогового учета операций по продаже автомобиля нужно заполнить три регистра: учета операций по выбытию имущества; расчета финансового результата от реализации амортизируемого имущества; учета расходов будущих периодов. Особенности налогового учета основных средств изложены в ст.

О том, как учесть такое выбытие в бухгалтерском и налоговом учете предприятия, пойдет речь в этом разделе спецвыпуска.

Счет 01.09 - Выбытие основных средств

Образец протокола списания основных средств Скачать Пример заполнения протокола комиссии по списанию основных средств В качестве наглядной иллюстрации заполним протокол по шагам. Шаг 1. Заполняем реквизиты учреждения. Шаг 2.

Счет 01 - Основные средства

Интересные публикации: Используемые субсчета Для корректного отражения информации о списании, продаже, дарении, ликвидации в т. Нормативная база Применение счета регламентируется Планом счетов бухучета, устанавливаемым Инструкцией Минфина от Что относится к основным средствам?

Учет выбытия основных средств

Согласно алгоритму оно включается в вычитаемые суммы наряду с расходами, уменьшающие сумму доходов от реализации, и внереализационными расходами. Тем самым разработчики декларации осуществляют восстановление убытка, вошедшего опосредованно через суммы доходов и расходов, который в последующие отчетные налоговые периоды будет учитываться по специальному правилу. В нашем случае уже в сентябре налогоплательщик вправе включить в прочие расходы часть убытка, полученного при реализации микроавтобуса, - ,14 руб. Напомним, что в этом приложении приводятся данные по расходам, связанным с производством и реализацией, внереализационным расходам, а также убыткам, приравненным к внереализационным расходам. Отключить рекламу Пример 2 окончание В налоговом учете при реализации микроавтобуса получен убыток руб. Налогоплательщику его позволяют учитывать в прочих расходах по ,14 руб. В бухгалтерском же учете операция по реализации транспортного средства принесла прибыль — 24 руб. И она будет учтена при формировании бухгалтерской прибыли за 9 месяцев года. Величина бухгалтерской прибыли не будет учитываться при расчете налоговой базы по налогу на прибыль как в отчетном, так и последующих отчетных периодах. Поэтому её по логике следует признать постоянной разницей.

Полезное видео:

Проводки по списанию основных средств

Кроме предусмотренных законодательством основных ситуаций в бухгалтерском и налоговом учете, также возникают случаи, не регламентированные законом, в которых бухгалтер должен знать, как поступить правильно. Рассмотрим главные моменты учета основных фондов. Постановка объектов на учет Материальные активы, необходимые для выполнения хозяйственной деятельности организации в процессе производства и поставки с длительным сроком службы и превышающие по цене за единицу, установленный лимит, относятся к основным фондам. Отражаются они на счете 01 по их первоначальной стоимости.

Выбытие основных средств

Отражение реализации основных средств в налоговом учете Иногда организация решает реализовать свои внеоборотные активы дешевле их остаточной стоимости. Это может быть оборудование, которое уже не будет использоваться, так как морально устарело, или попавший в аварию автомобиль. В бухгалтерском учете БУ никаких особенностей при отражении отрицательного результата от реализации ОС нет. Подробнее о выбытии ОС в бухгалтерском учете можно прочитать в нашей статье. А вот в налоговом учете НУ ситуация складывается иная. О налоговом учете ОС расскажем здесь. Так что же такое убыток по продаже ОС в НУ? Согласно ст. Причем бухгалтер не может учесть такой убыток сразу, а должен включать его в состав налоговых расходов одинаковыми долями в течение срока полезного использования СПИ , оставшегося у объекта до полной амортизации. Для того чтобы определить данный период, нужно воспользоваться формулой: Рассмотрим это правило на конкретном примере.

Оформление выбытия основных средств (проводки, документы) в 2019 году

Учет поступления основных средств Списание объекта ОС с баланса компании может происходить по разным причинам: при продаже, передаче, прекращении эксплуатации вследствие физического или морального износа, а также неустранимой поломки и др. О том, как оформить списание основного средства в бухгалтерском учете компании, пойдет речь в статье. Списание ОС: правила учета В общепринятой практике для учета выбытия ОС предусматривается открытие отдельного субсчета к сч. При этом на сч. Пример: Компания вынесла решение списать бездействующий морально устаревший станок первоначальной стоимостью тыс. Уменьшить убытки фирмы, понесенные от списания ОС с остаточной стоимостью, может оприходование полезных остатков объекта, например, лома черных и цветных металлов или других фрагментов. Проводки при списании реализуемых основных средств При продаже ОС, как любого другого имущества, предполагается не только получение дохода от реализации, но и формирование блока затрат, состоящего из остаточной стоимости выбывающего объекта и расходов, связанных с его реализацией. Типовые проводки списания основных средств будут такими: Операции.

Продажа основных средств в Украине

Первоначальная восстановительная стоимость основного средства — Сумма начисленной амортизации за период эксплуатации Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов счет Выбытие зданий или сооружений Если здание, сооружение передают покупателю до того, как переход права собственности зарегистрирован в установленном порядке, то уже на момент подписания акта по форме ОС-1а объекты перестают обладать всеми признаками основных средств. Поэтому остаточную стоимость зданий, сооружений, не дожидаясь реализации перехода права собственности , нужно списать. НДС при передаче недвижимости до госрегистрации начисляют, не дожидаясь перехода права собственности п. В бухучете налог отражайте в особом порядке. Выручку от реализации отразите в составе прочих доходов, когда право собственности на проданное основное средство переходит к покупателю.

При списании с баланса объекта основных средств сначала Дебет Кредит 01 - списана остаточная стоимость основного средства. Если организация решила продать объект основных средств, делают проводки.

Реализация основного средства

Купили сканер срок амортизации у него допустим 5 лет. Каждый месяц платим по 1к. Сканер у нас украли после 35 месяцев.

Основные средства счет

Автоматизируйте рутинные операции с базами 1С через пакетный режим конфигуратора. Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более человек. Продажа основных средств. Бухгалтерский и налоговый учет Многие фирмы продают основные средства. В г.